Opções de segurança Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações aos empregados, ou quando uma doação de fundos mútuos concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. O que é uma opção de segurança (estoque) Benefício tributável Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições a serem encontradas para obter a dedução quando o título é doado. Retirada do benefício das opções Condições a serem consideradas elegíveis para a dedução. Relatando o benefício nos códigos de deslizamento T4 para usar no deslizamento T4. Retenção das deduções de folha de pagamento nas opções Descubra quando você precisa reter as contribuições do CPP ou o imposto sobre o rendimento das opções. (Os prémios de EI não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informações do siteCanada para detalhes Opção de opção Impostos em prazo próximo, Morneau diz que a PWC aconselha os clientes a se prepararem para tributar opções de ações Os liberais federais prometeu capitalizar o montante para deduções de opções Ministro das Finanças canadensexA0Bill Morneau disse que fornecerá detalhes em breve sobre seus planos para Opções de estoque de impostos mais fortemente, a fim de eliminar a incerteza sobre o assunto. As informações serão fornecidas no x201Cnear termx201D para que as pessoas donx2019t tenham ações inadequadas, como Morneau disse a jornalistas em Antalya, na Turquia, onde está participando da cimeira do Grupo dos 20 países com o primeiro-ministro Justin Trudeau. X201CVamos fazê-lo de forma a lidar de forma responsável com os problemas que os detentores atuais de opções de ações podem ter, x201D Morneau disse. As histórias de negócios mais importantes do dia. Receba o boletim diário Bloombergaposs. As últimas notícias políticas, análises, gráficos e despachos de Washington. Você receberá agora o boletim informativo da Política As notícias mais importantes do mercado do dia. Então você pode dormir mais cinco minutos. Você receberá agora o boletim informativo do mercado. Insights sobre o que você estará pagando, baixando e conectando-se no futuro e dentro de 10 anos. Você receberá agora o boletim informativo da tecnologia O que comer, beber, usar e dirigir x2017 na vida real e seus sonhos. Você receberá agora o boletim informativo da Pursuits. A escola, o trabalho e os hacks de vida que você precisa seguir em frente. Você receberá agora o boletim do Plano do jogo. Enquanto os liberais da Trudeaux2019s prometeu na recente campanha eleitoral limitar o montante que os funcionários podem reivindicar através de deduções de opções de ações, elas foram fornecidas pequenos detalhes sobre como e quando a mudança será feita. Thatx2019s levou PricewaterhouseCoopers LLP. Ou PwC, para recomendar em uma nota de 12 de novembro aos clientes que os empregados canadenses considerem o exercício de opções de ações o mais rápido possível para x201Clock - solicitar um tratamento fiscal favorável. Itx2019s é um problema para as empresas. Os executivos preocupados com as regras poderiam inundar o mercado com ações, enquanto as empresas precisarão reconsiderar os pacotes de compensação no futuro. X201CIx2019ve recebendo muitas chamadas, x201D disse Jerry Alberton, parceiro de imposto na PwC Canada em Toronto. X201CWex2019re blind blind. Agora, temos essa frase que está contida na plataforma de políticas do partido liberal. Uma frase é tudo o que temos que ir. X201D Menos atraente A mudança de imposto fará das opções conservadas em estoque uma estratégia de remuneração menos atractiva, disse a PWC na nota. A empresa de contabilidade recomendou que funcionários e empregadores se preparassem sabendo o que podem fazer para reduzir o x201Ctax bitex201D e estar ciente de outras alternativas de compensação baseadas em compartilhamento. O movimento vai afetar especialmente os indivíduos que fazem mais de C200,000 (150 mil), que também serão atingidos pelos planos do Partido Liberal para aumentar a taxa de imposto de renda pessoal superior a 33% em relação a 29%. De acordo com as regras fiscais vigentes, os funcionários que exercem opções de compra de ações podem exigir uma dedução de até 50% do benefício, reduzindo efetivamente a taxa de imposto ao meio, disse a PwC. Os liberais disseram que os trabalhadores com mais de C100.000 em ganhos anuais de opções de ações não serão afetados. Muito dependerá se as novas regras isentarão o valor acumulado das opções de compra de ações, disse Alberton. Em sua nota, a PWC disse que existem riscos no exercício de opções de ações antecipadamente, se as mudanças fornecem x201Cgrandfatheringx201D de acordo com as regras atuais. Grandfathering Se alguém estiver sentado em um grande ganho de opção de estoque, há um forte incentivo para exercer as opções. Se eles estiverem preocupados, não haverá provisões de direito adquirido, disse PwCx2019s. Alberton. Morneau recusou-se a comentar sobre o assunto do direito adquirido. Sabe, e é isso que as pessoas entraram em pânico, disse x201D Alberton. Por outro lado, se você acredita que pode haver cláusulas de direito adquirido, você pode esperar, ele disse. X201CO problema é que esta é uma grande decisão, disse x201D Alberton. X201CItx2019s vai custar-lhes um custo adicional de 25 a 29 pontos percentuais. Então, o itx2019s é um grande risco. x201D Antes disso, está no Bloomberg Terminal. A tributação das opções de ações O guia de planejamento tributário 2017-2017 A tributação das opções de compra de ações Como estratégia de incentivo, você pode oferecer aos seus funcionários o direito de adquirir Compartilha sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exercer a opção. Por exemplo, você fornece um de seus principais funcionários com a opção de comprar 1.000 ações na empresa em 5 cada. Este é o valor de mercado justo estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por 5.000. Como seu valor atual é de 10 mil, ele tem um lucro de 5.000. Como o benefício é tributado As consequências do imposto sobre o rendimento do exercício da opção dependem de se a empresa que concede a opção é uma empresa privada com controle canadense (CCPC), o período de tempo que o empregado detém as ações antes de vendê-las e se o empregado Em conjunto com a corporação. Se a empresa for um CCPC, não haverá consequências para o imposto de renda até que o empregado disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre a JVM das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, 5 por ação em nosso exemplo) serão tributados como receita de emprego no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode exigir uma dedução do lucro tributável igual à metade desse valor, se certas condições forem cumpridas. A metade da diferença entre o preço de venda final e o prazo de validade das ações na data em que a opção foi exercida será reportada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida. Exemplo: em 2017, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações da empresa por 10 cada. Em 2017, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Até 2017, o valor do estoque duplicou novamente para 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2017. Assume-se que as condições para a dedução 50 estão preenchidas. O benefício é calculado da seguinte forma: E se o estoque declinar em valor No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o tempo que o estoque foi adquirido e o tempo que foi vendido. Mas o que aconteceria se o valor da ação diminuísse para 10 no momento da venda em 2017. Neste caso, o funcionário reportaria uma inclusão de renda líquida de 5.000 e uma perda de capital de 10.000 (5.000 perda de capital admissível). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecida pelo mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda do emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2017 não pode ser utilizada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável. Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado dessas regras deve entrar em contato com o escritório local dos Serviços Tributários da CRA para determinar se os acordos de pagamento especiais podem ser feitos. Opções de ações da empresa pública As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado deve denunciar um benefício de emprego tributável no ano em que a opção é exercida. Este benefício é igual ao valor pelo qual a FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando certas condições são atendidas, é permitida uma dedução igual à metade do benefício tributável. Para opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2018, funcionários elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício de emprego tributável resultante (sujeito a um limite anual de aquisição de 100.000). No entanto, as opções da empresa pública exerceram-se após as 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2018 já não são elegíveis para o diferimento. Alguns funcionários que se aproveitaram da eleição de diferimento fiscal tiveram dificuldades financeiras como resultado de uma queda no valor dos valores mobiliários em opção, ao ponto de o valor dos valores mobiliários ser inferior ao passivo de impostos diferidos sobre o benefício da opção de compra de ações subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que o passivo tributário sobre o benefício de opção de compra diferido não excedesse o produto de disposição dos valores mobiliários opcionais (dois terços desses recursos para residentes de Quebec), desde que os valores mobiliários fossem alienados após 2018 e antes 2017, e que a eleição foi arquivada na data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição.
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